Apakah Penyata Aliran Tunai?
Penyata Aliran Tunai menggambarkan bagaimana syarikat membelanjakan wang tunai. Ia sering digunakan bersama dengan dua laporan utama yang lain - Untung Rugi dan Imbangan Duga. Ia adalah komponen ketiga dalam penyata kewangan syarikat.
Mengapa Penyata Aliran Tunai Penting?
Laporan aliran tunai adalah penting kerana memberitahu pembaca mengenai kedudukan tunai perniagaan. Agar perniagaan berjaya, mesti mempunyai wang tunai yang mencukupi setiap masa. Ia memerlukan wang tunai untuk membayar perbelanjaannya, membayar pinjaman bank, membayar cukai dan membeli aset baru. Laporan aliran tunai menentukan sama ada perniagaan mempunyai wang yang mencukupi untuk melakukan perkara ini.
Memiliki wang tunai adalah syarat utama bagi perniagaan untuk terus larut . Apabila perniagaan tidak mempunyai cukup wang untuk membayar yurannya, ia sering dinyatakan muflis .
Untuk pengenalan perakaunan ini, kami tidak akan melalui penyusunan laporan aliran tunai sebenar. Sebenarnya dalam dunia perniagaan, perniagaan kecil jarang menghasilkan laporan aliran tunai, kerana laporan untung dan rugi cukup untuk keperluan mereka. Tidak mungkin perniagaan kecil seperti kedai roti akan melibatkan transaksi bukan tunai yang rumit yang memerlukan maklumat tersebut. Oleh itu, dianggap membuang masa dan wang untuk mempunyai seorang akauntan menyiapkan laporan yang tidak akan berguna kepada sesiapa sahaja!
Sebaliknya, untuk entiti besar seperti Nike dan Microsoft, mempunyai laporan aliran tunai adalah mustahak. Syarikat sebegini sering kali mempunyai sejumlah besar transaksi bukan tunai, kadang-kadang pendapatan berbilion dolar yang hanya terhutang kepada mereka tetapi belum diterima secara tunai. Dalam situasi seperti ini, penyata untung rugi tidak selalu mencukupi, dan laporan aliran tunai bernilai bagi banyak pengguna, seperti bank dan pemegang saham.
Contoh Penyata Aliran Tunai
Cuba bayangkan anda memulakan perniagaan dengan $ 1,000.
Dengan $ 1,000 anda membeli sekotak ramuan dan membakar kek.
Anda menjual semua kek kepada pelanggan dengan harga $ 5,000.
Pelanggan bertanya sama ada dia dapat membeli kuih secara kredit, yang bermaksud dia akan membayar kuih tersebut pada akhir bulan. Anda bersetuju.
Mari tentukan kedudukan tunai anda dalam senario ini.
Pendapatan: $ 5,000
Di bawah peraturan perakaunan, pendapatan diakui ketika ia diterima, bukan ketika diterima. Oleh itu, kerana anda telah membuat penjualan kepada pelanggan anda, penjualan tersebut harus diakui sebagai pendapatan diterima.
Keuntungan: $ 4,000
Anda menghabiskan $ 1,000 untuk kek dan menjualnya dengan harga $ 5,000. Ini memberi anda keuntungan $ 4,000.
Wang Tunai: ZERO!
Walaupun anda memperoleh pendapatan $ 5,000 dan keuntungan $ 4,000, anda mempunyai ZERO CASH! Senario ini sering berlaku di dunia perniagaan, terutamanya dengan syarikat besar, yang menandakan pentingnya menghasilkan laporan aliran tunai.
Tujuan pelajaran ini adalah untuk menggambarkan kebaikan laporan aliran tunai dan bila mungkin diperlukan. Walau bagaimanapun, anda mungkin akan mendapati bahawa sebahagian besar perniagaan kecil tidak menganggap laporan ini diperlukan - penyata untung rugi selalunya adalah semua yang mereka perlukan untuk keperluan cukai dan perancangan mereka.
Imbangan Percubaan Vs. Untung Rugi Vs. Lembaran Imbangan Vs. Penyata aliran tunai
| Imbangan duga | Untung dan rugi | Penyata imbangan | Penyata aliran tunai | |
| Akaun disertakan | Semua Akaun | Hasil & Perbelanjaan | Aset, Liabiliti, Lukisan dan Ekuiti Pemilik | Bank |
| Jenis | Untuk pengguna dalaman | Untuk pengguna luaran | Untuk pengguna luaran | Untuk pengguna luaran |
| Maklumat utama dipaparkan | Pengesahan bahawa akaun debit kami seimbang dengan akaun kredit kami | Untung / Rugi sepanjang tahun | Nilai aset bersih perniagaan | Kenaikan / penurunan baki bank |
| Struktur | Semua akaun debit di sebelah kiri, semua akaun kredit di sebelah kanan | Hasil tolak perbelanjaan sama dengan keuntungan | Aset tolak liabiliti sama dengan Ekuiti Pemilik | Bermula dengan baki bank pada awal tahun Tambahkan wang tunai yang diterima Tolak tunai dibelanjakan Sama dengan baki bank yang ditutup |